Culturele ANBI en giftenaftrek: waarom een gift aan cultuur je donateur minder kost

Donateurs geven makkelijker als het ze minder kost, en voor cultuur helpt de belasting daarbij meer dan voor bijna elk ander doel. Een gift aan een culturele instelling met ANBI-status telt in de inkomstenbelasting voor 125% mee. Dat is een argument voor elke donateursbrief, als je de status hebt. Dit artikel legt uit hoe het werkt, wat ervoor nodig is en wat een vereniging kan als ANBI niet bij haar past.

Wat een ANBI is

Een ANBI is een algemeen nut beogende instelling: een stichting of vereniging die zich voor minstens 90% inzet voor het algemeen belang. De Belastingdienst kent de status toe op aanvraag. Daar staan verplichtingen tegenover. Je publiceert op je website onder meer je doelstelling, je beleidsplan, je bestuur, je beloningsbeleid, een verslag van je activiteiten en een financiële verantwoording.

Voor je donateurs betekent de status dat hun giften aftrekbaar zijn. Een gewone gift, eenmalig of af en toe, is aftrekbaar voor zover alle giften van die persoon samen boven een drempel uitkomen: 1% van het inkomen, met een minimum van €60. De aftrek is maximaal 10% van het inkomen.

Culturele ANBI: 25% extra

Richt je ANBI zich voor minstens 90% op cultuur, dan kun je de Belastingdienst vragen je als culturele ANBI aan te merken. Dan geldt de multiplier uit de Geefwet:

• Particulieren mogen een gift aan een culturele ANBI in de inkomstenbelasting met 25% verhogen. Die verhoging is maximaal €1.250 per jaar. Wie €400 geeft, rekent voor de aftrek met €500.
• Bedrijven mogen een gift in de vennootschapsbelasting met 50% verhogen, tot maximaal €2.500 extra per jaar. De giftenaftrek voor bedrijven zou in 2025 verdwijnen, maar is na een amendement in de Tweede Kamer gebleven.

Voor 2026 zijn er geen wijzigingen in de giftenaftrek.

Periodieke giften: zonder drempel

Voor donateurs die elk jaar willen geven, is een periodieke gift het gunstigst. Leg je met een donateur vast dat die vijf jaar lang elk jaar hetzelfde bedrag geeft, dan is die gift volledig aftrekbaar, zonder drempel. De bovengrens ligt op €1.500.000 per jaar, dus voor vrijwel iedereen is er geen. Bij een culturele ANBI geldt de verhoging van 25% ook hier.

De afspraak leg je vast in een schriftelijke overeenkomst tussen donateur en instelling. Een notaris is daarvoor niet nodig.

Voor een vriendenkring is dit de vorm om naartoe te werken: een vast bedrag per jaar, vijf jaar lang, voor de donateur gunstiger en voor jou voorspelbaar.

Past ANBI niet bij je vereniging?

Een vereniging die er vooral is voor haar eigen leden, zoals de meeste koren, harmonieën en toneelverenigingen, is meestal geen ANBI. Het algemeen belang moet minstens 90% van wat je doet uitmaken, en voor een vereniging waarin leden samen een hobby uitoefenen is dat lastig. Zo'n vereniging kan wel een sociaal belang behartigende instelling (SBBI) zijn. Dat heeft voordelen voor de vereniging zelf, maar voor de gever zijn giften aan een SBBI niet aftrekbaar.

Er is één uitzondering die weinig mensen kennen: periodieke giften aan een vereniging met minstens 25 leden zijn wel aftrekbaar, ook zonder ANBI-status. De vereniging moet dan volledig rechtsbevoegd zijn (opgericht bij de notaris en ingeschreven bij de KvK) en geen vennootschapsbelasting hoeven te betalen. Voor een koor met een vaste kring van begunstigers is dat een bruikbare route.

Zo gebruik je het in je werving

• Noem het voordeel concreet. "Uw gift van €100 telt voor de belasting als €125" zegt meer dan "uw gift is fiscaal aftrekbaar".
• Bied twee vormen aan. Een vriendenlidmaatschap met een vast jaarbedrag, en een periodieke variant voor wie vijf jaar wil meedoen.
• Vraag op het goede moment. Na een voorstelling is de bereidheid het grootst. Wil je kopers na afloop mailen over doneren, vraag daar dan bij het bestellen toestemming voor. In Tickable voeg je daarvoor een extra vraag toe aan je bestelformulier.
• Houd kaartverkoop en giften gescheiden. Een kaartje is een aankoop, geen gift, ook als de opbrengst naar een goed doel gaat. En een "vrijwillige bijdrage" die als toegangsprijs geldt, is voor de btw gewoon een betaling. Een donatie is aftrekbaar juist omdat er niets tegenover staat. Hoe dat voor de btw zit, lees je in btw op tickets.

Veelgestelde vragen

Hoeveel mag een donateur aftrekken bij een gift aan een culturele ANBI?

De gift mag met 25% worden verhoogd, tot maximaal €1.250 extra per jaar. Voor gewone giften geldt daarbij de drempel van 1% van het inkomen, met een minimum van €60. Periodieke giften zijn zonder drempel aftrekbaar.

Kan een koor ANBI worden?

Alleen als het zich voor minstens 90% op het algemeen belang richt. Voor een vereniging die er vooral voor de eigen leden is, lukt dat meestal niet. Periodieke giften aan een vereniging met minstens 25 leden zijn wel aftrekbaar.

Is een kaartje voor een benefietconcert een gift?

Nee. Een kaartje is een aankoop, ook als de opbrengst naar een goed doel gaat. Wil je bezoekers laten geven, vraag dan om een losse donatie naast het kaartje.

Wat is het verschil tussen een ANBI en een culturele ANBI?

Een culturele ANBI is een ANBI die zich voor minstens 90% op cultuur richt en daarvoor apart is aangemerkt. Alleen giften aan een culturele ANBI krijgen de verhoging van 25%.

Dit artikel is een overzicht, geen belastingadvies. Bedragen gelden voor 2026.

Bronnen: Belastingdienst, aftrek giften 2026 · Belastingdienst, ANBI, vereniging en steunstichting SBBI · Belastingdienst, aftrekbare giften in de vennootschapsbelasting